Sparire all’estero.

Questa pagina si occupa soltanto di una domanda: quanto si resta visibili, e a chi. Non di come si ottiene un permesso, quanto si paga di tasse, quanto costa la vita o come funziona la sanità: sono domande diverse, con risposte diverse, e non stanno qui.

Che cosa cambia davvero

Cancellandosi dall’anagrafe di un comune italiano si esce da un registro, e questo ha effetti reali sul primo piano: cambiano gli elenchi in cui comparite, cambia l’indirizzo che risulta associato al vostro nome, cambia che cosa trova chi vi cerca partendo dall’Italia. È un risultato concreto e vale la pena averlo.

Non è però il risultato che quasi tutti credono di aver comprato.

Che cosa non cambia: la residenza fiscale

Dal 2024 le regole sono cambiate, e sono cambiate in una direzione che rende il trasferimento più facile da contestare, non meno. Il testo oggi in vigore dell’articolo 2, comma 2, del TUIR dice:

Tre cose, in quel testo, meritano di essere lette due volte.

Il domicilio non riguarda più gli affari, ma gli affetti. È «il luogo in cui si sviluppano, in via principale, le relazioni personali e familiari». Chi si trasferisce lasciando in Italia la famiglia, il centro degli affetti e la vita di relazione può restare fiscalmente residente in Italia pur avendo un’attività economica interamente altrove. È il ribaltamento più significativo della riforma.

La sola presenza fisica basta. Dal 1° gennaio 2024 essere presenti nel territorio dello Stato per la maggior parte del periodo d’imposta — 183 giorni in un anno, 184 se bisestile — è di per sé sufficiente, tenuto conto anche delle frazioni di giorno. I giorni non devono essere consecutivi: si sommano nell’anno solare. Chi passa qualche mese all’anno in Italia farebbe bene a contarli davvero.

Il lavoro da remoto conta. Chi lavora in modalità agile dall’Italia per la maggior parte del periodo d’imposta è fiscalmente residente in Italia, senza che occorra alcun altro criterio di collegamento.

L’anagrafe non è più una prova, né contro né a favore

Prima della riforma l’iscrizione anagrafica valeva come presunzione assoluta. Oggi vale come presunzione relativa: chi resta iscritto continua a presumersi residente, ma può dimostrare il contrario sulla base di elementi oggettivamente riscontrabili. Il rovescio della medaglia è simmetrico e va detto con chiarezza: essersi cancellati non dimostra nulla. È un elemento formale che l’amministrazione può superare con un riscontro fattuale, caso per caso.

La trappola: i paesi a fiscalità privilegiata

C’è una regola che vale solo per i cittadini italiani ed è quella che produce i risvegli peggiori. Chi si cancella dall’anagrafe e si trasferisce in uno Stato o territorio a regime fiscale privilegiato, fra quelli elencati nel decreto ministeriale 4 maggio 1999, si presume residente in Italia salvo prova contraria. L’onere della prova si inverte: non è l’amministrazione a dover dimostrare che siete rimasti, siete voi a dover dimostrare di essere andati via davvero. La riforma del 2023 non ha toccato questa regola.

Ecco come stanno i sei paesi di cui si occupano le schede di questa sezione.

• Emirati Arabi Uniti — nell’elenco. È il paese più cercato da chi vuole sparire ed è quello in cui la presunzione morde: chi ci si trasferisce parte con l’onere della prova a proprio carico.
• Svizzera — fuori dall’elenco dal 1° gennaio 2024, per effetto del decreto del Ministro dell’Economia e delle Finanze del 20 luglio 2023. Attenzione: il testo del decreto del 1999 che circola in rete è la versione in vigore dal 2014 e la elenca ancora. Ogni guida non aggiornata su questo punto è sbagliata.
• Portogallo, Spagna, Romania, Albania — non nell’elenco. La presunzione del comma 2-bis non si applica, il che non significa che la residenza fiscale non vada comunque radicata davvero.

Fuori da questi sei, due nomi ricorrenti fra chi ragiona di «residenza comprata»: Panama è nell’elenco, il Paraguay no.

Quello che continua ad arrivare in Italia

Anche a residenza fiscale correttamente trasferita, alcune informazioni continuano a circolare, e non perché qualcuno vi stia cercando: perché il sistema è costruito così.

Lo scambio automatico di informazioni finanziarie. I conti detenuti all’estero rientrano nei meccanismi di scambio automatico previsti dal Common Reporting Standard e dalla direttiva 2014/107/UE, che coinvolgono i paesi OCSE e gli Stati membri dell’Unione. Le istituzioni finanziarie trasmettono i dati alle rispettive amministrazioni, che se li scambiano fra loro. Non c’è nulla da fare al riguardo, e non c’è nulla di male: va solo saputo prima, non dopo.

Il monitoraggio fiscale. Finché si è residenti in Italia, gli investimenti e le attività finanziarie detenuti all’estero — comprese le cripto-attività — vanno indicati nel quadro RW, che assolve insieme agli obblighi di monitoraggio e al calcolo delle imposte sul valore degli immobili e dei prodotti finanziari esteri. È un obbligo che si accende con la residenza e si spegne con essa: sbagliare l’anno di transito è l’errore più comune.

Le schede paese

Ogni scheda risponde alle stesse sei domande, così che i paesi siano confrontabili: che traccia si lascia entrando, quali registri sono interrogabili per nome, che cosa torna in Italia comunque, che cosa richiede un documento nella vita quotidiana, qual è la trappola fiscale, quali sono gli errori tipici.

In preparazione, in quest’ordine: Emirati Arabi Uniti, Spagna, Svizzera, Portogallo, Romania, Albania. Ciascuna esce quando i registri di quel paese sono stati verificati su fonti di quel paese: le regole non si estendono per analogia da uno all’altro, ed è l’errore che rende inservibili quasi tutte le guide in circolazione.

Un anticipo su cui c’è già una risposta verificata: in Spagna l’iscrizione al padrón municipal è obbligatoria per chiunque risieda nel paese, ma i dati non sono ceduti a terzi fuori dai casi previsti dalla legge. Il padrón non è un elenco consultabile: è un registro amministrativo. Chi lo teme come se fosse pubblico teme la cosa sbagliata.