Spagna.

1. Che traccia si lascia entrando

Chiunque viva in Spagna è obbligato a iscriversi al padrón del comune in cui risiede abitualmente. L’iscrizione registra nome e cognomi, sesso, domicilio, nazionalità, luogo e data di nascita e il numero del documento di identità.

La parte che quasi nessuno sa: i dati del padrón non sono ceduti a terzi, salvo i casi stabiliti dalla normativa vigente, e non sono usati per elaborare decisioni automatizzate né per la profilazione. Il padrón è un registro amministrativo, non un elenco pubblico. Chi lo teme come se fosse consultabile da chiunque teme la cosa sbagliata.

2. Quali registri si interrogano per nome

Qui invece c’è qualcosa di concreto, e conviene saperlo. Il Registro Mercantil Central offre un servizio di indice delle titolarità immobiliari: a partire dall’identificazione di una persona fisica o giuridica, restituisce il comune e il Registro della Proprietà in cui quella persona ha immobili iscritti a proprio nome, oppure conferma che non ne ha.

Non è un servizio libero: la richiesta deve contenere l’identificazione delle persone interrogate e l’interés legítimo addotto. Ha un costo di 9,02 euro, imposte escluse, per ogni titolarità richiesta, dovuto a prescindere dall’esito positivo o negativo della ricerca.

A valle, la pubblicità del Registro della Proprietà avviene per nota simple informativa o per certificazione, rilasciate dal Registratore, che deve accertare l’identità e l’interesse legittimo del richiedente. La nota simple contiene l’identificazione dell’immobile, l’identità dei titolari dei diritti iscritti su di esso, l’estensione, la natura e le limitazioni.

3. Che cosa torna in Italia comunque

La Spagna è uno Stato membro dell’Unione: i conti detenuti lì rientrano nei meccanismi di scambio automatico di informazioni finanziarie. Finché si è fiscalmente residenti in Italia restano dovuti il monitoraggio fiscale e le imposte sulle attività estere. Il quadro completo è nella pagina della sezione.

4. Anonimato pratico

SIM. Gli operatori che vendono servizi con attivazione di carta prepagata devono tenere un registro in cui è annotata l’identità dei clienti. L’identificazione avviene tramite documento: si registrano nome, cognomi e nazionalità dell’acquirente, il numero del documento utilizzato e la sua natura o denominazione; per le persone giuridiche, la denominazione sociale e il codice di identificazione fiscale. L’operatore deve informare il cliente, prima della vendita, dell’esistenza e del contenuto del registro.

Dall’attivazione fino alla cessazione dell’obbligo di conservazione, i dati di identificazione sono ceduti su richiesta agli agenti facoltati, alle forze e ai corpi di sicurezza dello Stato e alle polizie delle Comunità autonome competenti, al personale del Centro Nacional de Inteligencia nelle indagini di sicurezza e ai funzionari della Vigilanza Doganale. In Spagna, come in Italia, la SIM anonima non esiste.

5. La trappola fiscale

La Spagna non figura nell’elenco degli Stati a regime fiscale privilegiato del decreto ministeriale 4 maggio 1999. La presunzione dell’articolo 2, comma 2-bis, del TUIR non scatta, e l’onere della prova resta dove sta normalmente.

Questo non significa che la residenza fiscale si sposti da sola. Restano pienamente applicabili i criteri ordinari: giorni di presenza, domicilio inteso come luogo in cui si sviluppano in via principale le relazioni personali e familiari, residenza civilistica. Chi si trasferisce in Spagna lasciando in Italia il centro degli affetti ha un problema, e non è un problema spagnolo.

6. Errori tipici

• Temere il padrón. Non è consultabile da terzi privati. L’iscrizione è un obbligo, non un’esposizione.
• Ignorare l’indice delle titolarità. È il vero punto di visibilità patrimoniale in Spagna, e costa meno di dieci euro a chi sappia motivare la richiesta.
• Credere che l’interés legítimo sia una formalità. È valutato da chi rilascia l’informazione, ed è ciò che regge l’intero sistema.
• Trasferirsi lasciando qui la famiglia. Dopo la riforma italiana del 2023 il domicilio si misura sulle relazioni personali e familiari: è il criterio che fa perdere più contenziosi.